访国家烟草专卖局总会计师兼财务管理与监督司（审计司）司长张玉霞
 
 记者 李新、张晓    
  
    国家局历来高度重视行业资金安全，采取多项措施，加大资金监管力度，为行业持续健康发展提供了有力保障。2010年12月，国家局在武汉召开全国烟草行业资金监管系统推广现场会，要求全面推广烟草行业资金监管系统，这是加强行业资金监管的又一重要举措。行业资金监管系统的监管范围是什么，它的推广使用将给行业资金监管工作带来哪些变化？在这一系统的推广过程中，行业各单位应当做好哪些工作？近日，记者带着这些问题对国家烟草专卖局总会计师兼财务管理与监督司（审计司）司长张玉霞进行了专访。

    记者：张总，您好！经过三年多的努力，目前，烟草行业资金监管系统已经完成需求调研、架构设计、研发试点和技术论证等工作，进入全面推广阶段。您能否简要介绍一下这个系统？
    张玉霞：好的。烟草行业资金监管系统是一个以“以信息为载体，以银行为枢纽，变规范为程序，变监管为控制，阳光操作，痕迹运行”为指导思想，利用信息化手段，通过账户管理、预算控制、规则内置、密码验证、警示预报及数据分析等环节，实现资金收支行为的多视角监管、全过程控制的软件系统。研发、推广这样一个系统，是国家局党组在行业发展新时期做出的一项重要决定，是行业落实严格规范的又一重要措施，对于提升行业资金监管水平，运用信息技术手段构建惩防体系，确保国有资产保值增值都将产生深远影响。自2007年5月以来，烟草行业财会管理信息系统项目办公室以湖北省烟草专卖局（公司）、湖北中烟工业有限责任公司为试点，在三年半时间里完成了需求调研、架构设计、研发试点及技术论证等工作，为当前的系统推广工作打下了坚实基础。

    记者：推广资金监管系统，运用信息化手段开展资金监管是行业一项新的举措。这一系统的监管范围是什么？遵循什么监管原则？
    张玉霞：从范围上讲，资金监管系统的监管覆盖了由重点监管事项、一般监管事项、紧急情况下的特殊支付等三大类54项资金收支内容构成的企业所有资金收支情况。
    资金监管系统的监管原则主要包括四个方面：一是总量控制、重点监管。资金监管系统在资金总量上予以控制，确保资金支付不突破预算总量，保证预算的严肃性和刚性。在此基础上，对一些重点费用进行重点监管，防范资金风险，保障国有资产保值增值。二是突出重点、注重效率。资金监管系统将资金监管分为重点监管和一般监管，对重点项目和大额资金通过增加审核流程等方式加大监管力度；对于一般性、日常性或面向行业内企业的资金支付，则简化监管流程，提高效率。三是明确职责、分级监管。对于地市级公司或卷烟生产企业一般性监管项目以及面向行业内企业的资金支付，由省级公司制定审批流程并确定审批依据，由各地市级公司或卷烟生产企业自行审批。对于一些重点监管项目，经过地市级公司审批后也可报省级公司审核确认。四是双轨运行、确保安全。资金监管系统的主要任务是加强资金风险控制，它是对原有纸质流程审批等内控措施的强化，而非取而代之。资金监管系统通过前后关联的流程审批，一方面将内控制度固化到系统中，通过流程审批来检查内控制度的执行过程是否规范；另一方面使整个资金支付过程公开化，防范资金风险，确保资金安全。

    记者：行业资金监管系统的推广使用将会产生哪些积极效果？
    张玉霞：资金监管系统就像行业资金安全的一道信息化堤坝。推广使用资金监管系统，将进一步强化预算刚性控制，提升预算监管水平。原有的预算管理只能从资金预算总额上进行控制，不能对资金预算执行过程进行控制，而资金监管系统有效解决了这一问题。系统将年度预算、项目预算和月度资金预算有机结合，实现了对各类预算资金的总量控制，规范了预算执行的过程管理。预算一经确定，即成为企业资金支付的重要依据，无法随意更改。这有效解决了预算编制和执行“两张皮”的问题，强化了预算执行的刚性，提升了预算监管的水平。
系统的推广使用将推动实现预算、核算和资金结算的“三算合一”。资金监管系统能够将监管后的资金支付数据传递到行业统一会计核算软件中，并自动生成会计凭证，实现结算和核算信息的一致；向系统导入年度预算、月度预算，系统便会按预算项目控制资金支付，实现结算和预算信息的一致。通过财务信息资源的融合，系统能够实现预算、核算和资金结算的“三算合一”，使全面预算管理和资金监管实现有效结合。
    系统的推广使用将实现资金支付过程公开化、透明化操作。目前，行业各企业资金支付的审批过程主要体现在文件报告、发票单据上，只有少数经办人员了解资金支付相关事项。而资金监管系统在对工程投资、大额物资采购、宣传促销等项目实施重点监管时，规定各企业必须上传资金支付的必要依据（报告、批复等），各级纪检、财务、审计及业务部门可随时登录系统进行查阅，使资金支付实现透明化、公开化。
    系统的推广使用还将强化对银行账户的监控，加强资金监管。使用资金监管系统可以对银行账户和大额资金进行全程跟踪，实时监控。企业财务人员可随时通过网银下载银行流水数据，实时查询银行账户余额，了解资金的收支情况，在第一时间进行银企对账，有效加强资金监管。

    记者：您的介绍让我们对行业资金监管系统有了更全面的认识。当前行业正在推广这一系统，在推广过程中，您认为应做好哪些工作？
    张玉霞：前期的试点工作已经充分证明，行业资金监管系统在提高企业基础管理水平、防范资金风险等方面成效明显。要把系统推广好，我认为下一步要做到“三个到位”。
    一是高度重视，认识到位。行业各单位要统一思想，正确认识资金监管系统的作用，高度重视系统推广工作。由于资金的使用涉及企业各个部门、诸多环节，各省级公司要成立由主要领导或分管领导担任组长的项目领导小组和项目实施办公室，领导系统的推广实施工作。这项工作虽由财务部门牵头，但它不仅是财务部门的工作，也不仅是纪检监察部门的工作，更是一项全面性工程、总体性工作，每个部门、每位员工都应正确认识。
    二是组织有力，协调到位。项目领导小组的主要领导要在总体上把握项目的方向和进度，使项目的实施进展按照国家局项目办的要求进行。各省级公司分管领导要组织好相关制度的梳理和完善工作，调动起各个部门的积极性，处理好与外部单位如银行方面的关系，处理好与软件公司的配合等问题，让单位上下、行业内外都重视起来、行动起来，形成项目实施工作的合力。要在人力、物力、财力等方面增加投入，有效调配资源，全力保障系统的推广。
    三是认真落实，工作到位。各单位要在国家局总体实施方案的基础上制定详细的实施方案，拿出工作进度表，确保每一阶段的任务明确、重点突出、落实到人，并科学组织、分工协作、提高效率，严格按照国家局的统一进度安排，按时保质推进推广工作。要在国家局项目办制定的全行业监管规则指导意见的基础上，结合自身实际情况和管理需要，研究制定自身的监管规则，处理好资金安全和工作效率的关系、重点监管和一般监管的关系。要对自身所有银行账户进行梳理并进行集中管理，实现银企互联。要准确把握国家局总体实施方案的重点内容，确保完成推广工作的基本任务之后再考虑企业自身的个性化需要。

    记者：感谢您接受采访！