自1985年国务院颁布《国家金库条例》确立了现行的人民银行经理国库体制，至今已近三十年，人民银行履行经理国库职能的优越性和履职效果如何，带着这个问题，笔者进行了专题调研。在此，通过央行职能定位、国库信息化建设、国库业务创新、国库服务能力等方面，浅谈当前人民银行履行国库职能的优势所在。

人民银行固有的职能为经理国库奠定了“基石”

首先，人民银行作为中央银行，不以营利为目的，能保障预算资金安全、完整、及时、高效入库及运作，有利于国家财政资金的安全，提高预算资金的使用效率，实现中央与地方预算收支利益的合理分布。实践与研究表明，商业银行代理国库业务存在以下弊端：商业银行是以利润最大化为目标的市场主体，始终将商业利益放在第一位，其市场化的运作方式难以完全确保公共资金的安全。调查发现，商业银行会在政策允许的范围内，尽量拖延财政资金的入库时间，其占用财政资金的行为难以控制。其次，作为“政府的银行”，人民银行国库部门既是各级财政收支的经理人, 又是中央及地方政府的服务人, 且与各级政府都无直接的利益关系, 这种第三者的超然地位有利于根据相关法律, 从国家利益和公共利益出发对国库资金的流向和流量进行监督, 使公共资金的所有权、使用权及监督权相互分离, 有助于监督预算的执行, 增加财政资金使用的透明度。而商业银行易受地方政府控制，难以规范地进行中央与地方财权的划分。再次，作为银行的银行，人民银行负责国家支付、清算系统的正常运行，在中国的支付清算体系中处于核心地位，可以方便、灵活、快捷、高效地实现预算收入缴纳和库款支拨。因此，人民银行经理国库具有得天独厚的优势。

信息化建设为构建现代化服务型国库提供了“高速路”

近年来，人民银行认真履行经理国库职责，加大科技创新力度，国库电子化水平不断提高，国库核算系统进一步完善，国库服务效能不断增强，满足了政府收支分类改革和各地不同财政体制需要。建立了相对独立的国库资金清算体系，依托方便、快捷、高效的中国现代化支付清算系统，实现了国库资金序时、滚动报解，国库资金清算能力和效率大大提升。以国库会计数据集中系统（TCBS）、财税库银横向联网系统（TIPS）和国库管理信息系统（TMIS）为基础的现代化国库业务处理系统已初步形成。TCBS全国联网，国库业务办理基本实现了网络化、电子化、无纸化；TIPS成功上线，极大地方便了纳税人缴税，使纳税人足不出户就可申报纳税，提高了税务部门征管效率，有效降低税务部门征收成本，减少了税款入库环节，加快了税款入库速度，增加了财政库款的资金流量，同时相应增加财政存款利息收入；TMIS正式运行，国库信息化建设步入高速路，国库服务效能大幅提升。

业务创新为财政资金运作开通了“直通车”

近十年来，人民银行充分发挥自身专业优势，积极配合财政部门，进一步完善了国库集中收付、省管县、政府收支分类等一系列改革。在国库集中收付制度下，建立了国库单一账户，国库部门负责国库单一账户资金的管理，集中管理财政资金；为财政部门和预算单位在商业银行设立了零余额账户，预算支出由国库直接通过结算系统划拨到商品或劳务供应者的账户上。随着国家经济的发展以及国库集中收付改革的深入推进，人民银行始终以高度负责的精神，克服一切困难，在国库资金运行风险日益集中的情况下，减少了财政支出结算环节，提高财政资金的运作效率，增强了财政政策调控能力，确保了“业务零差错、操作零违规、资金零风险”。

国库服务宏观决策效能为财政和金融架起了“连心桥”

现行国库管理体制下，国库早已成为连接财政和金融的桥梁。人民银行不断加大调查研究力度，国库统计报表体系进一步完善，统计分析资料库逐步建立，调查研究能力和统计分析水平进一步提高，较好地服务了财政政策和货币政策的决策。通过国库会计核算所提供的信息，能够对财政资金运行状况进行全面、连续、及时的监测，有利于对财政政策和货币政策进行相应的调整。同时，通过国库现金操作，可有效避免两大政策“各自为政”造成的负面影响。财政部为政府当好会计，中央银行为政府当好出纳，各司其职、各负其责，又相互配合、相互制衡，这是对国家财政资金高度负责的一种有效制度安排。这一制度安排已经历了近三十年长期实践的检验，几乎贯穿于我国改革开放的各个阶段，权责清晰，运行良好，成效显著。

（作者为滨州学院经济与管理系教授）