一、 对税收征管业务流程进行再造的背景：

为了进一步适应新世纪税收发展的要求，优化税收征管运行机制，提高征管效能，建立科学、严密的现代税收征管体系，全省国税系统从2001年开始，全面推行以专业化、信息化为特征的税收征管改革，加快全省税收征管信息化步伐。到2002年，已经初步建立了以提高征收集中度为核心，以征管信息集中处理为特征，以征管查专业化管理为基础的现代税收征管运行机制，并取得了显著成效。从征管改革所取得的成效来看，有必要对现行征管业务流程进行再造。
1、推行征管改革，取消了全职能的税务分局，建立了集中征收、划片管理、和市县一级稽查的专业化税收征管运行新机制。
全省征管机构由759个收缩到613个（压缩近20%），实现了部分执法权的上收。征管机构收缩、征管范围扩大、征管人力资源集中，使征管资源得到了更趋合理的配置，初步形成了以城市为中心的专业化税收征管新格局。新的征管运行机制，有必要对原有的征管组织形式、征管人力资源的配置进行适当的调整和重新组合。
2、推行征管改革，申报征收方式发生了变化。
以网上申报为主的电子申报方式得到了全面推行，实现了税务、国库、银行的联网，部分地区还实现了税票无纸化。个体双定户实行了划卡缴税，集贸市场税收推行委托代征。申报征收方式的变化，提高了工作效率，降低了征收成本，直接负责征收的人员在大大减少，具体的申报征收工作，以信息化和网络化的操作，取代传统的手工操作。
3、按照信息化的管理要求，建立了与信息化管理和征管改革相适应的管理制度和办法。
如纳税评估制度、纳税信誉等级制度和责任区、责任人管理制度等，新的制度、办法的推行，对税收征管信息的采集、使用提出了更高的要求，流程化、标准化、规范化被提到重要的议事日程，传统意义上的手工管理方式正在逐步淡化，基于计算机和网络技术以及现代管理理论基础上的税收管理方式正在形成。
4、信息技术的发展、应用，推动了流程再造。
全省计算机网络的建立，《江苏国税征管信息系统》的使用，使全省征管程序逐步统一，税收执法逐步规范，国税机关内部，由“人管人”逐步向“机器管人、程序管人”跨越，税收征管的科学化、规范化、制度化、程序化水平不断提高。
5、以市为单位集中处理征管信息，使征管信息的失真和衰减问题得到了有效控制，数据的真实性有了大幅度的提高，征管信息的流转渠道和流转方式都发生了根本性的变化。
6、管理决策层对基层税务机关的管理监控能力逐步增强。
省、市、县国税机关通过网络，可以直接查看基层税收征管的处理情况，了解征管信息，进行征管质量的检查和考核，需要省、市、县审批的部分税收审批项目可以通过计算机网络，实行网上审批，上级税务机关对下级税务机关的管理监控方式、方法都发生了变化。
与此同时，征管改革过程中存在的问题，也需要通过流程再造来进一步加以解决。
1、实行专业化管理以后，征收、管理、检查的职能，在专业征管机构之间难以明确界定，造成机构之间职责不清，互相扯皮，影响征管效能的提高。
2、征、管、查专业征管机构之间，征管信息交流不畅，信息流与工作流都有一定程度的脱节，削弱了征、管、查之间的内在联系。
3、现行的税收征管信息系统，仅仅记录征管业务的处理结果，对征管业务的处理过程不能进行全面反映，不利于对征管业务工作进行过程控制、持续改进。
4、纳税人办税，需要找不同的职能部门，呈单点对多点，多头跑、多次跑的问题较为突出，同时，税务机关不同的专业征管机构之间，多头下企业检查、核查、调查的问题同样突出。
5、全省统一使用《江苏国税征管信息系统》软件，对基层税收征管的结果全部记录在案，但税收征管的过程不能反映，各个岗位人员的税收执法责任难以进行检查考核，工作效率、工作量、工作的难易程度不能进行检查分析，往往是忙、闲不均，奖金分配苦乐不均，挫伤基层工作人员的工作积极性。
有效解决征管改革和信息化建设中存在的问题，必须要依据税收征管和信息化建设的内在规律，对现行的征管业务进行重新组合，实施流程再造，以流程再造理论来指导税收工作的实践，不断地进行改革创新，实现更高层次的专业化和信息化。

二、 我省国税系统流程再造的特点

    1、对办税流程进行梳理。流程再造，打破了以征管查专业机构进行职能分工的限制，以流程为导向，将现行征管业务流程，按照征管业务流经的环节，划分为咨询、受理、调查、核批、评估、检查、执行七个节点，以流程节点作为征管业务的基本活动单元。
2、以市、县为单位，设立办税服务厅，将原分散在各个职能部门处理的咨询、受理、核批等职能，集中到一个办税服务厅办理，纳税人所有涉税事项，都在一个办税服务厅办结，解决纳税人办税“一对多”的问题。
3、将“调查、评估、执行”等原由多个职能部门办理的事务，按属地管理的原则，划片设立税务分局，由所属的税务分局负责。
4、在集中征收的前提下，通过实现征收电子化，将税款征收信息处理和税收核算业务上收市、县国税局，实行市、县机关实体化，实现征收机构内设，撤销征收分局。
5、进一步明确稽查局的职能。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税和举报案件的查处，同时实行选案、检查、审理、执行四个环节的有效分离。
6、扩大基层税收征管业务的计算机操作范围，计算机不但记录基层税收征管业务的结果（由税收征管软件完成），而且记录税收征管业务的操作处理过程（由流程管理软件完成），由流程管理软件和税收征管软件共同记录和完成基层操作层的税收征管业务。
7、拓展监控决策软件的应用范围，将基层业务操作层的业务和管理层的管理业务分开。扩大网上审批范围；完善对基层税收征管业务的监控；增加对税收收入的预测和分析；进一步细化征管质量考核指标；税收征管报表。
8、通过流程管理软件，全面记录税收执法过程，加强对基层税收执法过程和执法行为的监控，减少基层税收执法自由裁量的空间，进一步落实了执法责任制，有利于基层规避执法风险，有利于税收执法责任制的落实和检查考核。
9、通过使用流程管理软件，有利于建立绩效管理与组织评介体系，对各个岗位的人员的工作量、工作质量、难易程度、完成工作的及时程度进行全面考核，有利于奖勤罚懒，激发干部的工作潜能。
10、以流程节点设立征管机构或业务岗位，对同一流程的征管业务，实行“团队式”管理，减少管理层次，实行管理扁平化。
11、以简化、优化办税流程，方便纳税人办税为基础，对现行业务流程进行整合。强调信息资源的共享，减少纳税人涉税资料的重复报送，原则上上一环节已经报送的资料，下一环节不再报送。
12、征管资料管理方法。按流程节点、按类收集整理征管资料。
13、对现行的征管业务流程，按流程节点进行合理的调整，对同一环节的不同的税收征管业务流程进行适当的整合，同时，在同一流程中，把多种税收工作要求结合起来（税收监控、税收执法、税收业务处理等）。

三、 流程再造以后，主要的税收征管业务流程

流程管理软件涉及到的税收征管业务工作流程共190条，目前已经完成近100条，其中，50条在试点单位试运行。税收征管业务流程大体分为依申请工作流、依职权工作流和内部管理的工作流三大类。
依申请工作流是指纳税人申请办理涉税事项以后，税务机关根据纳税人的申请所设定的业务工作流程。
依职权工作流是指税务机关根据纳税人的申请和税收管理的需要，按照税收法律法规的要求，为履行征管职能、完成征管工作任务而设定并完成的税收业务工作流程。
内部管理流程是指针对税务机关内部业务工作管理的工作流程。
（一）开业登记--内资企业税务登记
1、功能概述：
通过采集内资企业的身份信息、资质信息、行业信息、关联企业信息、规模信息、核算方法信息、核算能力信息、证明信息、主要产品与应税项目信息等基本信息，为掌握税源分布状况、实施税务管理提供基础信息源。
2、流程说明：
1）纳税人申请，提供开业税务登记信息：
****纳税人提交开业税务登记信息，方法有两种：一种是由其在外网上录入后，以电子文档的形式提供；另一种是纳税人报送纸质税务登记表的，由受理人员代纳税人录入税务登记表的相关信息后提交。
2）税务机关受理，审核处理信息：
A、对纳税人报送的资料进行审核。（在流程管理软件中记录资料审核的情况）
⑴营业执照副本或其他核准执业证件及复印件；
⑵有关合同、章程、协议书及复印件；
⑶组织机构统一代码证书副本及复印件；
⑷法定代表人（或负责人、业主）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件和复印件，及其近期免冠1寸照片2张；
⑸财务负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件及复印件；
⑹房地产证明和房屋土地租赁合同及复印件；
⑺银行帐号证明及复印件；
⑻改制企业还须提供改制企业批文和原税务机关批准注销税务登记手续。
⑼如属于享受税收优惠政策或特种行业的企业，应当提供相应的证明、资料及复印件。
⑽纳税人的关联企业的名单、相互关系及地址及复印件。（有法定情形的关联企业的）
⑾进出口经营权批文或自营进出口权登记证书、其他许可证及复印件；
⑿自理报关单位注册登记证明书及复印件。（有进出口经营权的）
⒀税务登记表及其附页（适用于内资企业）。
B、税务机关业务处理，确定并录入以下信息：
税务登记号码、主管部门、核算方式、经营方式、登记有效期限、专用银行名称及帐号、所属征管机构、所属管理片等
c、系统自动产生管理码。
3）系统监控：
① 强制性监控1:重复办证监控：

流程管理系统自动将纳税人申请税务登记表中的组织机构代码证书号码与征管信息系统中的组织机构代码证书号码进行比对：
 A、如没有相同的组织机构代码证书号码，则强制性监控1结束。
 B、如果有相同的组织机构代码证书号码，则系统检测征管信息系统中企业情况代码：
    A）如果企业情况代码是非注销，系统提示“重复办证”，不予受理。 
    B）如果企业情况代码为注销，则系统生成重复办证异常信息并写入开业登记异常信息调查表，强制性监控1结束。

② 提示性监控1：异常办证监控

流程管理系统自动将纳税人提交信息中的法定代表人（负责人）身份证件号码与征管信息系统法定代表人（负责人）身份证件号码进行比对：
 A、如果无相同法定代表人（负责人）身份证件号码，则提示性监控1结束。
 B、如有相同法定代表人（负责人）身份证件号码，则系统检测法定代表人（负责人）身份证件号码相同企业的企业情况代码是否为非正常户（暂挂、视同注销户、待办注销户等）。
  A）如果否，则提示性监控1结束。
  B）如果是,则系统生成异常办证的异常信息，写入开业登记异常信息调查表，**提示性监控1结束。

③ 提示性监控2：超期办证监控

流程管理系统将系统日期与纳税人提交信息中的营业执照发照日期进行比对：
A、如“系统日期减去营业执照发照日期”小于30或等于30，提示性监控2结束。
B、如大于30，则系统提示“该户超期办证”，提示性监控2结束。

4）、打印税务登记证件*****
5）、资料归档：需要归档的资料**
序号 资料名称
1 营业执照副本或其他核准执业证件复印件
2 有关合同、章程、协议书复印件
3 组织机构统一代码证书副本复印件
4 法定代表人（或负责人、业主）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件的复印件，及其近期免冠1寸照片1张
5 财务负责人居民身份证、护照或其他证明身份合法证件的复印件
6 房地产证明和房屋土地租赁合同的复印件
7 银行帐号证明复印件
8 改制企业还须提供改制企业批文和原税务机关批准注销税务登记手续
9 如属于享受税收优惠政策或特种行业的企业，应当提供相应证明、资料的复印件
10 纳税人的关联企业的名单、相互关系及地址的复印件
11 进出口经营权批文或自营进出口权登记证书、其他许可证的复印件
12 自理报关单位注册登记证明书的复印件
13 税务登记表及其附页（适用于内资企业）
6）、有重复办证信息或异常办证信息的，系统启动的依职权工作流
由调查岗位的人员开展调查，系统同时向调查人员附送《开业登记异常信息调查表》。调查重复办证信息和异常办证信息。

（二）、开业登记--内资企业分支机构税务登记
1、功能概述：
通过采集内资企业分支机构的身份信息、资质信息、行业信息、关联企业信息、规模信息、核算方法信息、核算能力信息、证明信息、主要产品与应税项目信息等基本信息，为掌握税源分布状况、实施税务管理提供基础信息源。
2、流程说明：
1）纳税人申请，提供开业税务登记信息：
纳税人提供开业税务登记信息，有两种方法：一种是由其在外网上录入后，以电子文档的形式提供；另一种是纳税人报送纸质税务登记表的，由受理人员代纳税人录入税务登记表的相关信息后提交。
2）税务机关处理信息
A、对纳税人报送的资料和涉税物品进行审核：（在流程管理软件中记录资料审核的情况）

⑴营业执照副本或其他核准执业证件及复印件；
⑵有关合同、章程、协议书及复印件；
⑶组织机构统一代码证书副本及复印件；
⑷法定代表人（或负责人、业主）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件和复印件，及其近期免冠1寸照片2张；
⑸财务负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件及复印件；
⑹房地产证明和房屋土地租赁合同；
⑺银行帐号证明及复印件；
⑻总机构的营业执照副本、税务登记证副本及复印件；
⑼总机构出具的批准设立分支机构的文件或证明资料及其是否独立经济核算的证明；
⑽如属于享受税收优惠政策或特种行业的企业，应当提供相应的证明、资料及复印件。
⑾改制企业还须提供改制企业批文和原税务机关批准注销税务登记手续。
⑿纳税人的关联企业的名单、相互关系及地址及复印件。
⒀进出口经营权批文或自营进出口权登记证书、其他许可证及复印件；
⒁自理报关单位注册登记证明书及复印件。
⒂税务登记表及其附页（适用于内资企业分支机构）。如报送的资料不齐全，系统将不予受理、提交。

B、税务机关业务处理信息：

确定并录入以下信息：税务登记号码、主管部门、企业来源、核算方式、经营方式、登记有效期限、专用银行名称及帐号、所属征管机构、所属管理片、是否跨县市、是否经有权机关批准汇总缴纳增值税等

c、系统自动产生管理码。
3）系统监控：
强制性监控1:重复办证监控：
流程管理系统自动将纳税人申请税务登记表中的组织机构代码证书号码与征管信息系统中的组织机构代码证书号码进行比对：
 A、如没有相同的组织机构代码证书号码，则强制性监控1结束。
 B、如果有相同的组织机构代码证书号码，则系统检测征管信息系统中企业情况代码：
    A）如果企业情况代码是非注销，系统提示“重复办证”，不予受理。 
    B）如果企业情况代码为注销，则系统生成重复办证异常信息并写入开业登记异常信息调查表，强制性监控1结束。

提示性监控1：异常办证监控

流程管理系统自动将纳税人提交信息中的法定代表人（负责人）身份证件号码与征管信息系统法定代表人（负责人）身份证件号码进行比对：
 A、如果无相同法定代表人（负责人）身份证件号码，则提示性监控1结束。
 B、如有相同法定代表人（负责人）身份证件号码，则系统检测法定代表人（负责人）身份证件号码相同企业的企业情况代码是否为非正常户（暂挂、视同注销户、待办注销户）。
  A）如果否，则提示性监控1结束。
  B）如果是,则系统生成异常办证的异常信息，写入开业登记异常信息调查表，提示性监控1结束。

提示性监控2：超期办证监控

流程管理系统将系统日期与纳税人提交信息中的营业执照发照日期进行比对：
A、如“系统日期减去营业执照发照日期”小于30或等于30，提示性监控2结束。
B、如大于30，则系统提示“该户超期办证”，****提示性监控2结束。
4）、打印税务登记证件
5）、需要归档的资料
序号 资料名称
1 营业执照副本或其他核准执业证件复印件
2 有关合同、章程、协议书复印件
3 组织机构统一代码证书副本复印件
4 法定代表人（或负责人、业主）居民身份证、护照或其他证明身份合法证件的复印件，及其近期免冠1寸照片1张
5 财务负责人居民身份证、护照或其他证明身份合法证件的复印件
6 房地产证明和房屋土地租赁合同
7 银行帐号证明复印件
8 总机构的营业执照副本、税务登记证副本复印件　　
9 总机构出具的批准设立分支机构的文件或证明资料及其是否独立经济核算的证明
10 如属于享受税收优惠政策或特种行业的企业，应当提供相应证明、资料的复印件
11 改制企业还须提供改制企业批文和原税务机关批准注销税务登记手续
12 纳税人的关联企业的名单、相互关系及地址的复印件
13 进出口经营权批文或自营进出口权登记证书、其他许可证的复印件
14 自理报关单位注册登记证明书复印件
15 税务登记表及其附页（适用于内资企业分支机构）
6、有重复办证信息或异常办证信息的，系统启动的依职权工作流
由调查岗位的人员开展调查，系统同时向调查人员附送《开业登记异常信息调查表》。调查重复办证信息和异常办证信息。
（三）、开业登记——个体工商户税务登记
1、功能概述：
通过采集个体工商户的身份信息、行业信息、规模信息、证明信息、主要产品与应税项目信息等基本信息，为掌握税源分布状况、实施税务管理提供基础信息源。

2、流程说明：
1）纳税人申请，提供税务登记信息：
纳税人申请提供税务登记信息，有两种方法：一种是由其在外网上录入后，以电子文档的形式提供；另一种是纳税人报送纸质税务登记表的，由受理人员代纳税人录入税务登记表的相关信息后提交。
2）税务机关处理信息
A、对纳税人报送的资料和涉税物品进行审核：（在流程管理软件中记录资料审核的情况）（具体内容略）
B、系统自动产生管理码。
系统自动校验税务登记号码，校验方法：税务登记号一般为15或18位；如个体工商户（系统检测身份证号相同）存在两个以上经营地点的，则其税务登记号为17或20位。如，某个体工商户有甲、乙、丙不同的营业执照和生产经营场所，其身份证号为123456789012345，则其税务登记证号分别为 123456789012345、123456789012345-1、123456789012345-2。
3）系统监控：
提示性监控1：异常办证监控
流程管理系统自动将纳税人提交信息中的业主身份证件号码与征管信息系统业主身份证件号码进行比对：
 A、如果无相同业主身份证件号码，则提示性监控1结束。
 B、如有相同业主身份证件号码，则系统检测业主身份证件号码相同企业的企业情况代码是否为非正常户（暂挂、视同注销户、待办注销户）。
  A）如果否，则提示性监控1结束。
  B）如果是,则系统生成异常办证的异常信息，写入开业登记异常信息调查表，提示性监控1结束。

提示性监控2：超期办证监控
流程管理系统自动检测流程管理信息系统中营业执照发照日期是否为空，如果为空，则提示性监控2结束。如果不为空，系统将系统日期与纳税人提交信息中的营业执照发照日期进行比对：
A、如“系统日期减去营业执照发照日期”小于30或等于30，提示性监控2结束。
B、如大于30，则系统提示“该户超期办证”，****提示性监控2结束。
4）、打印税务登记证件
5）、资料归档，需要归档的资料
序号 资料名称
1 营业执照副本复印件
2 居民身份证或其他合法身份证件复印件及其近期免冠1寸照片1张
3 房地产证明和房屋土地租赁合同
4 个体工商业户税务登记表
5 《再就业优惠证》复印件
6）、有重复办证信息或异常办证信息的，系统启动的依职权工作流
由调查岗位的人员开展调查，系统同时向调查人员附送《开业登记异常信息调查表》。调查重复办证信息和异常办证信息。
（四）、变更税务登记
1、功能概述：
变更税务登记采集纳税人基本信息的变化情况，为及时采取或调整相应的税务管理措施提供基础信息源。
2、流程说明：

1）纳税人申请提交变更税务登记信息：（由纳税人从外网录入）
纳税人名称、纳税人管理码、税务登记号、变更项目、变更前内容、变更后内容

2)由系统进行监控:（需要作一些说明）

提示性监控1：一般纳税人强制认定监控****

流程管理系统将纳税人提交的变更登记信息中的变更经营范围信息进行检测，如果属于增加成品油零售业务、或变更为成品油零售加油站栏的，则继续在征管信息系统中进行检测，看是否为增值税一般纳税人。
如果不是一般纳税人，则系统提示“变更经营项目涉及油零售业务，应认定一般纳税人”，系统监控结束。在办理变更登记的同时，系统启动相应的依职权的工作流，相关的管理岗位，即应办理一般纳税人认定的手续。
如果是，则系统监控结束。
3）税务机关受理并进行信息处理：
A、变更登记资料和涉税物品的审核处理：
① 税务登记变更表；
②国税机关发放的原税务登记证件（《税务登记证》正、副本）；
③纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件及复印件；
④变更后的营业执照及复印件．
B、系统记录处理人员信息
备注 字符150
处理人：（自动显示）                        处理日期：（自动显示）
业务提示：如个体工商户变更经营范围增加成品油零售业务或变更为成品油零售加油站的，应对其变更税务登记号码，按行政区域代码+组织机构统一代码编制税务登记号。        
4）、打印变更税务登记证件
对变更内容涉及税务登记证所载内容的，打印税务登记证正副本。
税务登记证件所载内容分别为：
内资企业及个体工商户税务登记证：纳税人名称、法定代表人、地址、登记注册类型、经营方式、经营范围（主营）（兼营）、经营期限。
内资企业注册税务登记证：纳税人名称、法定代表人、地址、登记注册类型、经营方式（主营）（兼营）、总机构名称、总机构地址、经营期限、证件有效期限日。
外商投资企业税务登记证：企业名称、注册地址、企业类别、注册资本、经营范围、法定代表人、有效期限。
外商投资企业分支机构税务注册证：名称、注册地址、经营范围、负责人、总机构名称、总机构地址、有效期限。
5）、需要归档的资料
序号 资料名称
1 税务登记变更表
2 原税务登记证正副本
3 变更登记内容的证明文件的复印件
4 变更后的营业执照复印件
5 组织机构统一代码证书复印件
3、系统启动的依职权工作流
当变更项目内容与综合调查表对应字段调查内容不一致时，启动依职权综合调查工作流。
（五）、注销税务登记
    1、功能概述：
    采集申请注销纳税人的税款征收、发票管理、各种资格认定、税控装置及证件收缴信息，为进行税收清算提供信息源。
    2、流程说明：
   
    说明：如果提出注销登记申请的纳税人为定期定额户，由受理节点处理完毕、确认后直接转核批节点。其他纳税人，受理节点处理完毕后必须经过调查节点后转核批节点。
    受理审核环节
1） 纳税人申请注销税务登记信息：
由纳税人提交注销税务登记表或通过网络录入注销税务登记电子信息：
    纳税人名称，纳税人管理码、税务登记号、纳税人其他信息：
尚未缴销的发票 发票种类 起止号码
 （系统自动提取产生） （系统自动提取产生）
  
  
  
  
税款、滞纳金和罚款欠缴情况 税种（滞纳金、罚款） 所属时期 金额
 （系统自动产生，可加行） （系统自动产生，可加行） （系统自动产生，可加行）
 ……  

生产经营地址 字符80
 注销原因 字符300
批准机构及文号 字符60
税务事项是否结清 [Y]已结清    [N]未结清
是否因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关而注销 “是”○“否”○（默认为否）
法定代表人（负责人） 字符20 办税人员 字符20
需要说明的事项 
    2）系统监控：
    ①强制性监控1：出口登记注销监控，查询出口企业退税登记证是否已经注销
如果征管信息系统中出口企业退税登记注销标志为未注销，则系统提示“出口企业退税登记未注销”，不予受理。
    ②强制性监控2：欠缴税款、罚款、未缴销发票监控：
   流程管理系统自行进入征管信息系统，查询欠缴税款、罚款、滞纳金和未缴销发票情况。
   如果有一项或一项以上，则提示检测结果，且不予注销。
    ③强制性监控3：在评、在查监控
    流程管理系统自行查询纳税人是否存在未处理完毕的纳税评估、税务稽查工作流
    则提示“纳税人正在纳税评估、税务稽查” 不予注销。
    ④提示性监控1：防伪税控监控
    流程管理系统自行进入征管信息系统，查询纳税人防伪税控认定情况，
    如果是防伪税控企业，系统提示“该纳税人为防伪税控企业，请确认该纳税人是否已抄、报税。”
    ⑤提示性监控2：外商投资企业税收优惠监控：
    流程管理系统自行检测，该纳税人是否同时满足“享受“两免三减半”税收优惠”、“当前日期减营业执照发证日期＜10年”。（注：经营期未满10年的，在办理注销税务登记时要退回优惠的税收）
    如果为同时满足，则系统提示是否启动待办注销户调查工作流，通过调查结算所要征收的税款。
    ⑥提示性监控3：纳税人领取税务登记副本数量监控。
流程管理信息系统检测，列示纳税人已领取税务登记副本的数量。
3）税务机关审核并处理信息：
    A、注销税务登记资料和涉税物品的审核处理：
序号 资料名称 系统
检控 处理类型
   验收 核验 核销 代保管
1 注销税务登记表 √ √ 　 　 　
2 税务登记证件正副本（在“摘录信息”中反映正、副本收回情况）  　 　 √ 　
3 发票专用章 　 　 　 √ 　
4 发票购领簿 　 　 　 √ 　
5 《防伪税控企业金税卡、IC卡缴销表》和税控装置（金税卡、IC卡）（在“摘录信息”中反映有关收缴情况） 　 √　 　  　
6 主管部门、董事会（职工代表大会）的决议和其他证明文件资料及复印件。 　 √ 　 　 　
7 工商行政管理部门发出的吊销决定（营业执照被吊销的纳税人应提交） 　 √ 　 　 　

    B、签署审核意见。
    审核处理完毕，流程转注销税务登记调查环节（或岗位）
     4）、资料归档，需要归档的资料：
序号 资料名称
1 注销税务登记表
2 税务登记证件正副本
3 发票专用章
4 发票购领簿
5 《防伪税控企业金税卡、IC卡缴销表》和税控装置（金税卡、IC卡）
6 主管部门、董事会（职工代表大会）的决议和其他证明文件资料及复印件。
7 工商行政管理部门发出的吊销决定（营业执照被吊销的纳税人应提交）
 
   注销税务登记调查环节：
  
 1）调查环节需要调查的信息：
需要收缴的物品 收缴情况
……（系统自动产生） 收缴后打钩确认
具体说明 
 
税款、罚款、滞纳金欠缴情况 税种（罚款、滞纳金） 所属时期 金额（元） 清缴数额（元）
    
    
    
    
本月有无新开增值税发票 “有”○“无”○
享受税收优惠政策的外商投资企业涉及的应补税事项是否结清 “是”○“否”○
申请注销当月已缴销发票情况
发票种类 发票号码
系统自动提供 系统自动提供
“可添加” “可添加”
申请注销当月应税销售额（元） 
申请注销当月应税销售中发票开具金额（元） 
申请注销当月申报应税销售额（元） 
需要说明的事项 字符200
调查人员：          录入人员：            调查日期：
2）、需要录入流程管理信息系统的调查资料：
注销税务登记调查表
3）、需要归档的资料：注销税务登记调查表
4）、调查结束，流程转入注销税务登记核批环节。
   
注销税务登记核批环节：
    1、信息处理
1） 系统显示的信息
系统自动显示纳税人提交、调查节点调查、纳税人在调查后发生的涉税信息。
未收缴的证件、物品 （系统自动产生）
 
 
 
税款、罚款、滞纳金欠缴情况 税种（罚款、滞纳金） 所属时期 金额（元）
   
  2）系统监控
①强制性监控1：欠缴税款、罚款、滞纳金
   如果有一项或一项以上，则提示检测结果，且核批不同意注销。
②提示性监控：未收缴的证件、物品
    如果有一项或一项以上，则提示检测结果，询问“该纳税人有未收缴的证件、物品，是否确认注销”，如核批节点选择“是”，则系统将此信息写入执法监控异常信息。
  3）核批意见：
税务机关的处理意见 同意注销 ○
 不同意注销 ○
备       注 字符150
核批人：（自动显示）                 核批日期：（自动显示）
对不同意注销的纳税人，征管信息系统仍将其作为待办注销户。
  2、需要打印的资料
（1）注销税务登记通知书（打印的字段值从提交信息中提取。内网打印。）
（2）纳税人迁移通知书（核批人员录入，内网打印）
3、需要归档的资料：注销税务登记通知书纳税人迁移通知书
   系统启动的依职权工作流
启动日常巡查工作流察看已注销户是否仍在经营。
立即启动特定文书送达工作流，打印、送达有关通知书。
对于不同意注销的待办注销户，系统自动启动依职权注销登记调查工作流。
  

     （六）、税务登记验（换）证
1、功能概述：
采集纳税人实际生产经营的信息，为核实税务登记证件、税务登记表的内容以及出口企业退税登记内容是否与纳税人实际生产经营情况一致提供信息源。
2、流程说明：
在每年的验证开始时，系统可统一设定验（换）证截止日期。
验证、换证开始后，系统可查询未验证、换证纳税人清单。
    1）纳税人税务登记验（换）证申请
录入纳税人税务登记号或管理码或纳税人名称后，系统可提取原登记内容，如登记内容有变化，由受理人员填入变化的内容。
2）税务机关处理信息：
A、对验证资料进行审核，并在流程管理系统中进行审核处理，并审批
序号 资料名称 系统
检控 处理类型
   验收 核验 核销 代保管
1 税务登记证正副本 √ 　 √ 　 
2 税务登记验（换）证登记表 √ √ 　 　 
3 出口退税登记证正副本   √  
4 出口退税验（换）证登记表  √   
3）、需要归档的资料：税务登记验（换）证登记表、出口退税验（换）证登记表
4）、系统启动的依职权工作流
（1）未按规定办理验证或换证手续的，由县级以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。
（2）对未按期办理验（换）证采取限改措施及启动行政处罚工作流。
（3）对无法验审的，形成报告。
（4）对未规定验（换）证和违反税务登记证件管理规定的，启动行政处罚工作流。

(七)、税种认定
一、功能概述：
根据纳税人提交的税务登记、一般纳税人认定及税收优惠认定等信息，对纳税人应纳税的税种、税目、税率、征期类型、申报期限、纳税期限、征收方式、预算科目、预算级次、金库名称进行认定，为税款征收提供信息。
二、流程说明：
（一）受理节点：
1、 提交《税种登记表》
由纳税人提交《税种登记表》电子文档，或受理人员录入《税种登记表》。
 当受理人员点击处理时，系统检测税务登记信息，判断申请税种认定的纳税人是否为“双定户”：如果是，则不予受理。
 2、 校验：受理环节的校验由流程管理系统自行完成。****
①当纳税人从外网提交《纳税人税种登记表》时，系统检测纳税人提交的税务登记类型是否为外商投资企业、外国企业：如果不是，则灰化《纳税人税种登记表》中“外商投资企业所得税”字段，不予填写、提交；如果是，则灰化《纳税人税种登记表》中“企业所得税”字段，不予填写、提交。
②当纳税人从外网提交《纳税人税种登记表》时，系统检测该表中第三项“企业所得税”之“企业类型：工商登记类型是否为个人独资、个人合伙、个体工商户”：如果是，则灰化企业所得税认定“法定或申请纳税方式”、“预缴方式”、“申报期限”三个栏目。
3、需要归档的资料：《税种登记表》

（二）核批节点：
1、由国税机关审批人员审批后在系统中进行相关的认定操作。
 2、  校验：由系统自行进行校验。
5、系统自动产生通用税种认定表
（八）、增值税一般纳税人预认定
一、功能概述：
新开业需申请办理增值税一般纳税人认定资格的纳税人，书面向主管税务机关提出申请，主管税务机关接受申请后，经调查核实，对符合增值税一般纳税人条件的，批准预认定为增值税一般纳税人。
（一）受理节点：

1）纳税人申请信息：纳税人提交增值税一般纳税人申请认定表及有关资料。
2）税务机关处理信息：审核并处理增值税一般纳税人申请认定表、税务登记证副本。
3、需要归档的资料：增值税一般纳税人申请认定表。
（二）调查节点：
（纳税人办理开业登记距增值税一般纳税人预认定日期不足60日内的，转核批环节。超过60日的，转调查环节。）
1、表现形式：60日以内的，用《纳税人情况综合调查表》；超过60日的，用《增值税一般纳税人预认定调查表》（注：60日的时间设定没有法定的规定，主要是根据申请的时间长短来确定调查表式，60天以内的，其调查与税务登记综合调查一并进行，所以用《纳税人情况综合调查表》）
2、需要调查的信息：会计账簿设置、注册地址、财务核算地址、生产经营地址、货物存放地址经营地租赁期限等。
3、需要打印的资料：增值税一般纳税人预认定调查表
4、需要归档的资料：增值税一般纳税人预认定调查表
（三）核批节点：
1、信息处理：
系统显示纳税人提交信息和调查信息。县、市局审批。
2、需要打印的资料：增值税一般纳税人预认定审批通知书

（九）、增值税一般纳税人正式认定
一、功能概述：
采集、核实增值税一般纳税人正式认定申请信息，进行一般纳税人资格正式认定。
二、流程说明：
（一）受理节点：
    1、纳税人提交申请信息：
    纳税人从外网提交《增值税一般纳税人申请正式认定表》时，系统检测征管信息系统的纳税人登记类型是否为增值税纳税人，不是预认定的增值税一般纳税人，不予提交。如果是，则继续录入纳税人其他信息：
生产经营地址  联系电 话  邮政编码 
法定代表人  财务负责人 
经济类型  行 业  核算形式 
开户银行  帐 号  职工人数 
营业执照号码  发证日期  有效期限 
税务登记日期  开业日期  主管部门 
生产经营范围  注册资金(元) 
期末固定资产原值 (元) 
B、纳税人提供信息：
       项    目 年   月  至    年   月应税收入实绩（元）
生产货物的销售额 1
加工、修理修配的销售额 2
批发、零售的销售额 3
应税销售额合计 4
会计财务
核算状况 专业财务人员人数 
 

会计帐簿设置 代码（无；总分类帐；成本类明细帐；费用类明细帐；固定资产类明细帐；库存商品类明细帐；收入类明细帐；往来类明细帐；应缴税金类明细帐；现金日记帐；银行日记帐）注：除“无”外可多选。
 会计报表种类 代码（无；资产负债表；损益表；现金流量表；应缴税金明细表）注：除“无”外可多选。
 能否准确核算进销项税额 能○ 否○
申请理由：
                                  
                                     年  月  日

2）税务机关处理信息：
A、资料和涉税物品的处理：
A)资料处理
序号 资料名称 系统
检控 处理类型
   验收 核验 核销 代保管
1　 增值税一般纳税人申请正式认定表 √　 √　 　 　 　
2　 税务登记证副本原件 √　 　 　√ 　 　
3　 进出口经营权批文及复印件 　 　√  　 　
4 盐业批发许可证及复印件  √   
5 国有粮食购销企业认定表及复印件  √   
6 成品油销售许可证及复印件  √　   
2、需要打印的资料：
增值税一般纳税人正式认定申请表
3、需要归档的资料
序号 资料名称
1　 增值税一般纳税人申请正式认定表
2 进出口经营权批文复印件
3 盐业批发许可证复印件
4 国有粮食购销企业认定表复印件
5 成品油销售许可证复印件
（二）调查节点：
1、表现形式：
（1）综合调查表
（2）增值税一般纳税人正式认定补充调查表
2、需要调查的信息：
（1）综合调查表（略）
（2）增值税一般纳税人正式认定补充调查表

 调查项目 调查核实信息
1 凭证、帐簿、报表是否按规定保管 是或否
2 应缴增值税明细帐记载是否与实际申报纳税情况一致 是或否
3 是否设立未交增值税明细科目并准确核算 是或否
其他需要说明的事项：

调查人：                                         调查日期：  年    月    日

3、需要打印的资料：
综合调查表
增值税一般纳税人正式认定补充调查表
4、需要归档的资料:
增值税一般纳税人申请认定
（三）核批节点：
1、信息处理：
1)系统显示的信息
系统显示纳税人提交信息和调查信息。
强制性指标：一般纳税人正式认定核批（说明：这里应有一个假定条件，即连续六个月纳税申报异常且无正当理由、虚开增值税专用发票和偷骗抗税行为构成犯罪的、未按规定保管、使用增值税专用发票和税控设备造成严重后果的情形，已在处罚的同时启动依职权工作流取消一般纳税人资格。）
1）数据来源：
A、预认定一般纳税人信息：从征管信息系统一般纳税人认定状态取数。
B、特种行业：从《纳税人情况综合调查表》取数  注：特种行业1指加油站。国有粮食购销企业作为特种行业1处理。特种行业2指盐业批发企业、有进出口经营权的企业。
C、国有粮食购销企业：从税收优惠认定中取数
D、小规模纳税人年销售额达认定标准：工业企业100万元以上、商业企业180万元以上。从征管信息系统取数：1、上年应税销售额。2、上年某月到本年申请认定上一月（小于等于12个月）应税销售额 3、本年1月至某月的应税销售额；或检测依职权工作流中要求纳税人强制认定一般纳税人信息。有其中之一情形的均作为达标准。
E、销售额：从预认定期到认定截止期前一个月的累计销售收入合计数加一般纳税人正式认定调查表中提交的当月已开具发票销售额。
F、会计核算及经营场所指标：从综合调查表——一般纳税人正式认定调查表中取数。
G、防伪税控认定：从征管信息系统中防伪税控企业认定中取数.
H、行业（工业、商业）：从征管信息系统中取数
2）分析过程：
A、法定标准参数：
①行业标准：行业为加油站或税收优惠资格被认定为国有粮食购销企业的
②数额标准：行业为工业应税销售额100万元以上、行业为商业的应税销售额180万元以上。（可设定为参数，根据政策变化维护）
有①或②其中之一情形的均为达到法定标准.
B、年检标准参数：
数额标准：行业为工业应税销售额100万元以下30万元以上。（可设定为参数，根据政策变化维护）
C、会计核算或经营场所标准：
①帐簿设置：帐簿设置中必须有总帐、银行日记帐、现金日记帐、收入类明细帐、存货类明细帐、应缴税金明细帐。
②财务人员有无会计证:为有
③办税人员有无《办税人员资格证书》、会计凭证保管是否按规定保管、应缴增值税明细帐记载是否与实际申报纳税情况一致、是否设立未交增值税明细账并核算准确四项内容均应为有或是。
④实际生产经营地不为空或无。
3）说明：
小规模达标准认定或特种行业1从小规模直接正式认定，需检测会计核算及经营场所标准1、2、4项。
预认定转正式认定需检测会计核算及经营场所标准1、2、3、4项。
达不到上述任何一项指标的均为N。
4）判断结果：
结果1：不同意认定
结果2：同意认定
结果3：按增值税一般纳税人适用税率征税，取消进项抵扣权，取消增值税专用发票使用权。
2) 县级审批：
备注：
经办人：（自动显示）   处理日期：（自动显示）
注：选“按适用税率征税”时，1。取消增值税专用发票供票资格；2。启动防伪税控设备收缴工作流；3、将此纳税人异常信息发纳税评估部门监控其是否抵扣进项税额。
选“不同意”时， 1。取消增值税专用发票供票资格；2、启动税种认定维护工作流；3、启动取消一般纳税人资格工作流；4、启动防伪税控设备收缴工作流。
2、需要打印的资料：  增值税一般纳税人正式认定审批通知书
 

（十）、纳税申报
暂不做工作流，以网上申报软件与征管子系统直接连接。
（十一）、延期申报
一、功能概述：
采集纳税人、扣缴义务人延期申报申请，为加强纳税申报管理提供信息。
二、流程说明：
纳税人应按一税一表的原则提出延期申报申请。
（一）受理节点：
1） 纳税人提交延期申报申请表，
 2）提示性监控1：申请期限监控
系统自动检测相关税种的申报期限，如果系统日期大于申报期限，则系统提示“已超过申报期限，只有因不可抗力造成的延期申报，方可受理。”监控结束。
3）税务机关处理信息
对延期申报申请表进行审核。
4） 需要归档的资料：延期申报申请表
（二）核批节点：
1）核批节点可以看到纳税人提交的延期申报信息，并核批。

税种 税款所属时期
代码（注A） 　　年　　月    日至     年     月     日（注B）
申请延期申报的期限 　　　　年　　月　　日
延期申报的理由 字符400
法定代表人（负责人）                 字符22 办税人员 字符22
填表日期 ****年**月**日，由系统在纳税人、扣缴义务人提交成功时自动生成。
税务机关的处理意见 不同意○同意○  （选择同意，则下面几行内容必填或自动显示；如选择不同意，则只需自动显示核批人及核批日期）
应纳税款系统建议值 上期应纳税额 最近三期平均税款 去年同期应纳税额
   
其他核定方式 字符80
核定应纳税额 数值16（D）（注1） 准予延期申报期限 年　月　　日（C）（注2）

备     注 
字符150
             
核批人：（自动显示）                    核批日期：（自动显示）
注1、核定应纳税额应大于零。
注2、核准延期申报期限最长不得超过3个月。
2）、需要打印的资料
核准延期申报通知书
3）、需要归档的资料：核准延期申报通知书
（十二）、延期缴纳税款审批
一、功能概述：
纳税人向主管税务机关提出延期缴纳税款的申请，主管税务机关接收申请后，实地调查核实，经县、市、省税务机关批准后，送达延期缴纳税款审批通知书。为加强税款入库管理提供信息源。
二、流程说明：
（一）受理节点：
1）纳税人提交延期缴纳税款申请审批信息：
2）、税务机关审核处理信息，并提交上级。
序号 资料名称 系统
检控 处理类型
   验收 核验 核销 代保管
1 延期缴纳税款申请表 √ √ 　  　
2 当期货币资金余额情况、所有银行存款账户的对账单及复印件 　 √ 　  　
3 当期资产负债表 　 √ 　  　
4 当期应付职工工资和社会保险费的支出预算 　 √ 　  　
5 当月纳税申报表及财务报表  √   
3）、需要归档的资料
序号 资料名称
1 延期缴纳税款申请表
2 当期货币资金余额情况、所有银行存款账户对账单的复印件
3 当期资产负债表
4 当期应付职工工资和社会保险费的支出预算
5 当月纳税申报表及财务报表
（二）调查节点
1、调查并录入延期缴纳税款调查表
2、需要归档的资料：延期缴纳税款调查表
（三）核批节点：
    核批工作由省、市、县国税局通过监控决策系统完成，基层可以通过网络查看，省局意见传来后，由系统自动导入。
2、需要打印的资料：延期缴纳税款审批通知书
注：同意与不同意两种情况由系统自动识别，确定打印内容。
2、 需要归档的资料：延期缴纳税款审批通知书
4、启动的依职权工作流
立即启动特定文书送达工作流，打印、送达延期缴纳税款审批通知书及送达回证。
  
(十三)、开业登记综合调查（内资企业）
一、功能概述：
内资企业纳税人开业时调查获取纳税人所有涉税信息

二、流程说明：
（一）、启动：
1、启动方式：机器启动：
2、启动条件：当开业登记工作流受理环节提交成功时启动。
（二）、调查处理：
1、调查人员查看、打印开业登记综合调查表（内资）。
2、实地调查，调查后，根据要求填写、录入开业登记综合调查表（内资）。
3、调查人员提交该表时，系统对本表格进行如下校验：
所有“调查核实信息”栏均不能为空（部分字段根据调查表具体填写要求进行校验），如果有为空的或者填写不符合本表填写要求的，不予提交。
4、引发的其他依职权工作流：
提交后，如果“本次调查核实信息”的下列信息与“系统当前信息”不一致时，系统有提示：“该纳税人提交的下列信息与调查信息不一致，是否启动税种认定维护工作流”，如果选择“是”，则启动税种认定维护工作流（弹出税种认定维护工作流启动环节界面）；如果选择“否”，则必须录入不启动工作流的原因（字符400个），同时作为异常信息流向流程监控考核系统监控信息生成。
5、调查节点可以将本工作流退回开业登记受理节点。
（三）、资料归档
《开业登记综合调查表》