——淄矿集团积极落实审计建议侧记2004年，市审计局根据省审计厅的授权对淄矿集团财务收支及其经营情况实施了审计。审计发现，在财务管理及核算方面存在内控制度不够完善、多列成本费用等问题，淄博市审计局在依法作出审计决定的同时，本着为经济发展服务，为企业排忧解难的原则，针对发现的问题提出了理顺税收会计核算体制、加强对所属单位的管理、提高资金使用效率、进一步强化企业内审工作等建议。淄矿集团认真制定措施进行整改，在全面落实审计决定的基础上，积极采纳审计建议，采取有力措施，逐步完善了财务管理和内部控制机制，成效显著。

　　根据集团公司与所属单位的关系，淄矿集团建立了财务控制高度集中、又分别不同所有制有所区别的管理体制。对分公司和分支机构，实行经营成果、资金管理集中核算的模式；对控股、参股公司，实行汇总经营成果、集中资金管理的模式；对其他经济实体，实行财务监督和资金控制相结合的较为宽松的管理。通过建立适应企业集团内部不同单位情况的财务管理体制，既强化了财务控制，又赋予下属单位适当的财务权限，为调动集团内部上下双方面的积极性，更好地完成集团公司的经营目标，发挥了重要作用。

　　在提高资金使用效益方面，淄矿集团大力压缩“两金”(应收账款和产成品库存)占用，制定了一系列控制“两金”的规定，并将其纳入指标考核体系，按月对基层单位进行分析考核。基层单位将每一笔货款与经办人、厂点负责人、分管领导挂钩，落实回款责任。2005年，集团公司开展了压缩“两金”占用、清理陈欠货款专项活动，同时下发文件，进一步完善“两金”管理的长效机制，从管理源头杜绝类似问题的再次发生。2005年末“两金”占用比活动开展前下降了15569万元，有效地保证了资金的良性周转。

　　在财务监督方面，实行年度财务大检查制度和报表送审制度。2005年组织财务审计人员对集团公司所属12家主要生产经营单位进行了年度财务工作大检查，共查出潜盈潜亏金额726万元，资产不实金额842万元以及在资金管理、存货管理、票据管理、基础工作等方面存在的问题，对查出问题进行了认真分析研究，通报下达相关单位，并对问题的整改进行了督察。这一活动规范了企业会计行为，维护了财经纪律，强化了会计基础工作。

　　在加强内部审计方面，设立了独立的审计部门，在董事会领导下独立行使审计监督职能。2005年公司审计部不断拓宽审计领域，突出管理主题，在积极开展经济责任审计、社保基金审计、专项审计调查工作的基础上，强化工程审计工作，规范外委审计行为，对大型建设项目造价审计进行了招投标，外委工程造价审计工作效果显著，2005年在审结的50项工程中，审减额2095万元，避免了经济损失。