视野讯—继去年得到美国审计总署（GAO）警示意见之后，今年美国证券交易委员会(SEC)终于从GAO得到了一份“清洁”的审计意见，GAO认为，SEC已消除了先前发现的财务报告内控疏漏。

　　2005年，GAO的审计为SEC指出了三个方面的疏漏，即计算机安全，跟踪罚款和其它款项收缴，以及SEC自身内控程序和年度报告准备程序。这些发现使SEC颇感尴尬，因为SEC平时的一项主要工作正是依据2002年SOX法案，要求美国的上市公司报告自身的内部财务控制疏漏。而自身问题多多，又怎好再对他人指手画脚。

　　时隔一年之后，SEC的努力收到了成效。审计长David Walker最近在接受道琼斯新闻热线的采访中表示，SEC主席Cox不但对2005年审计中所发现的问题进行了认真处理，还努力排除了2006财年中的问题领域。

　　而SEC主席Christopher Cox 也在给GAO的一封信上说到：“SEC2006年财政年度在加强其财务报告内控上获得了实质性进展。”

　　尽管GAO认为 SEC仍需要对一些控制进行改进，但是同发现先前认定的疏漏相比不再是实质性问题。

　　GAO总结认为，在2006财政年度SEC主要解决了自身的内部财务控制问题。而对于先前发现的其它两个问题，已经归类为低影响度的“应注意情况”。此外，GAO 在2006财年发现的一个新“应注意情况”，即SEC 的财产和设备控制问题。

　　对于SEC计算机安全方面的问题而言，GAO认为在管理密码进入，以及包括薪水册，监管和其它“关键任务”数据在内的敏感信息的方面，SEC的系统仍然存在着被入侵，篡改或者丢失的风险。而尽管GAO对SEC发现并纠正了罚款跟踪数据库方面的错误予以了赞扬，但是其中仍存在着一些问题，其中包括对2,100美元已付款的遗漏。目前，SEC正在开发一套新的跟踪系统，预计在2007年中期投入使用。新系统已在关键位置设定了更严格的控制程序，不过除非以上变更全部投入运行，否则SEC还是无法充分确保其数据库的精确和完善。

　　目前，SEC的收入已经达到甚至超过了其年度预算。2006财年，根据SEC最新的年度报告，SEC共开出了12亿美元的罚款和不正当收益返还的收缴单，其中82%的钱款已经收缴。此一实际收缴的比率虽然低于2005财年19亿美元的96%，但是却远超2003财政年度3.5亿美元的40%。

　　此外，SEC还公布了有关强制执行工作的单独报告，报告指出SEC2006财年的立案下降了近10%。在检察方面，2006年SEC已对1346个投资顾问以及344个共同基金进行了调查，二者的数量同比分别下降了12%和40%。报告的其它发现有：2006财年SEC的人员流动率从上一年度的7.5%提高至现在的9%。这主要是由于大量人员退休和私营部门对人员的竞争造成的。