按照一些企业的财务习惯，上月的存货赞估要在本月初，生成该笔业务的红字回冲单，财务人员根据红字回冲单生成凭证。然后再根据本月的发票收到情况对红字回冲单进行“蓝字回冲单”处理。这笔会计分录，在ERP系统里用红色标识或者在金额前加负号。

 

 

　　如果本月收到供应商A公司的全额发票，采购统计人员可通过ERP入库模块录入发票信息，并与上月份录入的采购入库单进行结算。财务人员在收到相关业务单据后，在业务系统中对上月业务进行结算成本处理，同时生成会计凭证：

 

 

　　此笔会计分录，在会计上称为“蓝字回冲单”，打印时字体为蓝色。

 

 

　　如果本月只收到供应商A公司提供的部分发票，如：套筒300个，单价1元，总金额300元的交易发票。采购统计人员可通过ERP入库模块录入发票信息，并与上月录入的采购入库单进行结算。财务人员在收到相关业务单据后，在业务系统中对上月业务进行结算成本处理，同时生成蓝字回冲单，并根据蓝字回冲单生成凭证：

 

 

　　月底仍未收到另外一笔业务的发票，财务人员可在ERP系统中根据未结算完毕的采购入库单，生成“暂估蓝字回冲单”，并根据暂估的蓝字回冲单生成凭证，待以后进一步处理。

 

 

 

　　如果本月未收到供应商A公司的任何一笔业务的发票，财务人员可在ERP系统中生成“暂估蓝字回冲单”，并根据“暂估蓝字回冲单”生成凭证，待以后进一步处理。

 

 

　　有些公司在处理存货赞估时，习惯在收到发票后通过“红字回冲单”和“蓝字回冲单”完成存货赞估处理。实际操作中可按照收到全额发票和部分发票分别进行处理。

 

 

　　如果采购部门收到供应商A公司提供的全额发票，采购统计人员可通过ERP入库模块录入发票信息，并与上月录入的采购入库单进行结算。财务人员在收到相关业务单据后，可在业务系统中对上月业务进行结算处理，同时自动生成红字回冲单和蓝字回冲单，完成相应会计凭证。

 

　　根据红字回冲单制会计凭证：

 

 

　　根据蓝字回冲单制单：

 

 

 

　　在采购部门收到供应商A公司提供的部分发票后，可根据企业自身的财务惯例，选择如下两种情况完成。

 

　　1、只回冲发票对应的单据

 

　　比如采购部门只收到供应商A公司提供的部分发票：套筒300个，单价1元，总金额300元的交易发票。采购统计人员可通过ERP入库模块录入发票信息，与之前录入的采购入库单进行结算。财务人员在收到相关业务单据后，在ERP系统中对上月业务进行结算成本处理。选择已经开发票的入库，系统会自动生成对应的“红字回冲单”和报销的“蓝字回冲单”，财务人员根据红字回冲单和报销的蓝字回冲单生成凭证。对未收到发票的1050元不做帐务处理。即：

 

　　根据红字回冲单部分冲回制单：

 

 

　　根据蓝字回冲单制单：

 

 

 

　　同样情况，财务部门人员也可进行不同的处理。

 

　　首先，根据红字回冲单全额冲回制单

 

 

　　然后，对收到发票的单据做蓝字回冲单，并根据暂估的蓝字回冲单生成凭证：

 

 

　　最后，月底财务人员根据ERP系统未结算完毕的采购入库单，生成暂估蓝字回冲单，并据此生成凭证，待以后进一步处理。

 

 

　　讲完这些，阿峰已经累得筋疲力尽，看着信息部ERP技术员满脸的迷茫，阿峰有一种不详的预感，沃奇公司信息部人员对财务流程的陌生可能还会为他这位“专家级”的实施顾问带来更多的麻烦……

给没有信息化基础的企业实施ERP，就像教呀呀学语的孩童，时刻不能放松督促和跟踪。自从接手沃奇公司的ERP项目，阿峰没有睡过一个安稳觉。