建立政府财务集中管理战略，是各级政府加强预算管理的有效途径和手段。政府财务集中管理不单纯是一般的会计核算和财务管理，也不等同于普通的财务系统，理念上更加突出行政事业单位管理的应用需求。黄河水利委员会财务集中管理系统的上线应用全面提升了财务数据的规范性、时效性、决策性，为黄河水利委员会提供了集会计核算、财务管理、管理会计、决策支持于一体的集中式财务管理信息化平台。

政府财务灌溉黄河流域 信息化根植母亲河

   黄河是我国第二大河，素有“母亲河之称”。发源于青海省巴颜喀拉山北麓的约古宗列盆地，流经青海、四川、甘肃、宁夏、内蒙古、山西、陕西、河南、山东等九省（区），全长5464公里，流域面积79.5万平方公里。

   经过了约20年的努力，黄河沿河流域的经济已由初期的庭院型、安置型经济发展成了以工程施工、水电开发、供水、土地开发和工程技术咨询等优势行业为主体，种植、养殖、加工业并举的发展格局。2002年黄河水利委员会实现经营总收入34.8亿元，其中：第一产业收入0.8亿元，第二产业收入28亿元，第三产业收入6亿元。全河拥有独资、控股企业265家。按所有制来分：独资企业182家，股份制企业83家。企业资产总额71亿元, 其中企业国有资产总额46.6亿元。

黄河水务 变革路上的“失衡”

   黄河水利委员会（以下简称黄委会）代表水利部作为国家副部级单位在黄河流域以及新疆、青海、甘肃、内蒙古内陆河区域内行使水行政主管职能，是具有行政职能的事业单位。黄委会承担着流域规划计划、水行政执法、水资源管理、防洪、水土保持、控制性水利工程监管等工作，并承担着沿河九个省区的部分水行政管理和技术指导等工作。工作所涉及范围达342万平方公里，约占国土面积的33%以上，下属管辖400多家核算单位，在职人员达4万多名。

   目前黄河水利系统财务会计电算化覆盖率已经较高，黄委会财务局在系统内推广财务核算软件已有多年成功应用，下属各单位的财务人员已经习惯了利用财务软件来进行核算工作，但其管理模式基本上还处于核算会计阶段，主要解决了单位基本收支数据的收集、统计和计算，尚未上升到管理会计阶段，不能为管理制度和措施的制定、实施及监管提供强有力的决策信息。在当前时代变革中黄委会财务工作暴露出了很多“失衡”问题：

1．预算、核算、决算一体化需求迫切

   近几年中央加大财政改革力度以来，逐步推进国库集中支付、部门预算、决算等多种手段来加强行政事业单位预算资金的合理收付。针对中央财政逐步要求加强各级行政事业单位的财务预算管理，作为管辖400多家分支机构的副部级主管单位，黄委会在预决算管理上并没有与日常会计核算进行紧密联系，更多地依赖手工进行控制，停留在各自为战的阶段。例如年初预算无法有效控制多个会计科目的凭证处理、年末决算无法从账中自动取数等问题，造成了重复操作、预算控制不严、决算数据不准确等问题。

2．管辖行业众多，统计口径不同

   黄河水利涉及领域众多，第一产业、第二产业及第三产业都有投入，黄委工程施工行业发展很快，经济收入在经济总量中的比重较大，2000年工程施工业的收入占黄委经济总收入60%。而第一产业和第三产业发展相对缓慢，2000年其年收入仅占总收入的19.5% ，但水电开发、土地开发、供水、技术服务等优势依然有着很大的发展空间。正是基于黄委会下属单位包括事业、基建、企业等多种经济并存的复杂局面，企业类单位核算重点是销售收入及成本核算，而作为事业单位则关注收入支出是否在预算规定内，这使得主管单位在财务统计口径上造成困难。

3．汇总查询决策分析出现严重滞后

   黄委会下属各单位财务系统相对孤立封闭，无法满足财务信息集中式管理的要求。各级部委等主管单位下辖单位众多，在组织结构上，以计划财务司为主管上级，各业务处室为对口主管单位，形成了一个相对比较复杂的塔型纵向组织。而财务监控又受到时间、空间及人力方面的制约，无法实现上级单位对下级单位财务收支的监控。在政府服务职能进一步加强的今天，各政府部门间的沟通联系需要更加紧密，协同办公需要更加加强。但是在黄委会目前管理现状下，主管部门与下级单位之间，预算单位与财政部门之间，信息沟通困难，形成各种信息孤岛，管理措施难以落实，业务信息难以反馈到决策层。

4．应用软件不统一，造成管理混乱

   自1999年起，黄委会开始选用财务软件，事业单位、企业单位和基建单位多自主采购财务系统，包括用友、安易、信德、金蝶、新中大等多家厂商提供的软件产品。由于软件不统一、管理不规范，作为主管端的领导不能及时了解所需数据，数据结构不一致并且分散管理的情况非常普遍，统一软件、统一管理制度、搭建一体化平台，提升黄委会整体财务管理水平已经势在必行。

集中管理 快速解决发展中的瓶颈

   如何提升黄河水务行业整体财务管理水平成为黄委会加强管理的首要问题，在黄委会领导密切关注下，黄委会财务局开始进行内部的需求分析与整理工作，就如何实现以上目标进行了多次内部讨论。

l、硬件网络环境为软件应用保驾护航

   黄委会计算机网络经过多年的建设和运行，已经形成了一个基本覆盖全河管理的主要业务单位并承担了防汛指挥、水资源调度等重要业务数据交换和传输的复杂的广域计算机网络系统。目前，单位局域网超过100个，用户超过4000。覆盖的业务包括防汛减灾、水量调度、水资源保护、水土保持、工程管理、电子政务、勘测设计、科学研究、新闻出版、后勤服务等。

覆盖组织机构包括：

   委内：上至兰州、下至河口的所有委属单位及其下属县级单位。

   委外：连接水利部、河南省政府、三门峡市库区管理局、陕西省三门峡库区管理局，山西省三门峡库区管理局、省水利厅。




   黄委会依托现有网络条件在黄河流域九省二市下属的八个厅级机构及设置的400多家基层独立核算单位，采用用友行政事业财务管理软件GRP-R9，通过用友政务政府财务管理解决方案进行日常会计核算、财务管理、数据集中及决策分析等工作，从而建造黄河水务集中财务管理信息平台，代表了我国水利行业财务管理信息化建设的最高水平。

   财务软件在我国发展多年竞争激烈，越来越突出行业化、专业化、特色突出，黄委会正是通过缜密地招标工作进行认真的筛选，最终选定专门致力于政府财政、财务的用友政务软件公司为其财务软件供应商，这样可以很好地利用其财政、财务、审计等专业化的产品为黄委会提供整体规划，实现黄委会财务规范化管理、财政财务一体化、财务审计一体化的终极目标。

l、分布式集中管理

   针对事业、基建及企业核算特点，通过统一管理制度、统一核算制度、统一会计科目、统一财务报表的方式来实现主管单位财务的规范管理。分布式财务集中模式可以减轻对网络性能的要求，以较小的投入满足数据最终汇总分析、查询，从而有效地加强收支管理，实现事前计划、事中控制、事后分析的管理要求。

   下级单位定期向上级直属单位报送账务数据，中间级单位（省、市）上报时报送汇总账套的数据。同时还进行报表汇总，主管领导可以远程登陆到下属单位查询数据。

l、预算单位财政财务一体化

   黄河水务系统当前应用会计核算、部门预算、资产管理和国库集中支付等众多业务系统，黄委会也率先把这些分散的财政财务系统进行有效整合、数据共享，通过应用用友GRP－R9管理套件把以上业务系统从数据传递、业务流程优化方面进行整合。同时在功能上全面体现黄委财务局所提出的“财政财务一体化，核算预算一体化、预算决算一体化、领导查询一体化、部门信息一体化”的先进理念。

l、财务审计一体化分步应用

   在当前企业财务盛行的今天，黄委会与用友政务之所以战略联姻，正是看中于了用友政务是专门致力于政府财务领域，主攻金财、金审工程，实现政务资金流的全面管理。

黄委会总体战略规划分三步走：

第一步通过财务集中系统搭建基础财务信息平台；
第二步全面实现预算单位内财务财政一体化应用；
第三步通过网络审计来全面实现主管单位财务管理工作。

l、定制服务 为黄委会量身打造

   通用软件产品是很难满足每一个用户的每一个自身需求，黄河水务财务管理特色明显，个性化需求多，快速响应、快速开发、快速交付也是解决方案的一个后续环节。

1.专版产品：黄河水利委员会财务局用友财务管理软件

2.新增预设三个行业：黄委事业、黄委基建、黄委企业（新会计制度）

3.事业单位的收入支出类科目预设“预算科目”辅助核算，便于与决算报表的衔接。

4.分别预制三个行业的报表。

5.主管账务多级汇总

快速实施 有效规避应用风险

   通过充分的调研分析，水利部黄河水利委员会于2004年10月金秋季节正式签署《项目合同书》全面实施财务集中项目。郑州用友政务快速成立了包括高层管理人员、资深客户经理、行业咨询顾问、实施人员、开发人员与技术支持人员组成的项目团队，积极参与配合财务集中项目具体规划及实施培训工作。北京用友政务总部大项目迅速立项与地方实施反馈相互配合，高效运转快速交付，通过短短三个月的时间就在整个黄河系统完成了安装、升级、调试、培训等工作，很好的实现了历史数据的继承性。

   黄委项目的实施难度非常大，由于下属400多家核算单位分布在沿黄流域的9个省市，同时不同单位使用近10个不同版本及品牌的财务软件；且财务人员数量多，计算机与软件应用水平的参差不齐更会影响到最终的使用效果。项目组兵分三路采取区域集中、人员集中方式，无论是在培训班的地点选择和课程安排上，还是从软件安装，实施和数据转换操作流程安排上都精心设计，从而保证项目从10月签署立项截至到2004年12月底完成全部上线的应用。同时借助用友政务遍布全国的服务机构和严格按照ISO9001的工作流程，也为不同区域的黄委下属单位提供及时、规范的技术服务保证。

实施成果

1、通过总部研发的配合完善接口程序平滑升级功能，可以支持多个软件厂家财务数据的升级工具，通过万能接口程序可以实现一人/天升级老系统数据11套之多，使升级替换业务易如反掌；

2、统一黄河系统的静态编码，包括单位代码、单位名称、科目信息、职员信息、部门设置等基础信息；

3、事业单位收入、支出类科目与“预算科目”相对应，档案内容为决算报表的“类、款、项”（财政部的标准），日常核算时就把业务分解到类款项，年底决算报表自动从账务系统取数，实现了预算、核算、决算的一体化；

4、企业单位现金流量表自动取数，现金流量类科目（101、102、109等科目）设置成“现金流量类”辅助科目，日常核算时及时分解，则报表按月、季、年自动取数。

5、基建类单位项目，辅助核算大中型项目（多家基建单位共同承接的项目）的项目编码及名称报请黄委财务局统一制定，便于主管单位的统一查询，小型项目可以自行增加编号和名称；

6、为了实现黄委会的统一管理，黄委会专版财务软件可以在委、省、市等主管单位建立汇总账套，方便在本地查询下级单位的数据。要求下级单位定期向上级直属单位报送账务数据，中间级单位（省、市）上报时报送汇总账套的数据；

持续改进 卓现实效

   黄委系统政府财务大集中项目的顺利交付，为黄河水务财务管理“三步走”战略的最终实现迈出了可喜的一步。通过用友政务提供的财政财务一体化、财务审计一体化解决方案，黄委会所有下属单位配备统一的财务管理软件，同时在黄委会及各省局、市局等各级管理部门建立数据中心，将全行业的财务数据与信息进行集中存放，满足了各级领导与财务负责人对资金收支情况、基建项目的建设情况及预算执行情况进行及时的查询和分析。黄委系统政府财务大集中项目的成功上线，规范了整个黄河流域的财务管理、实现了预算的有效监控、达到了财务数据集中的目标、简化了财政财务信息的数据共享，全面提升了全行业财务核算和管理的水平，从而开创了全行业财务管理的新局面！