随着我国信息化进程的不断推进，企业已不再满足于单纯的财务信息化，而是希望将信息化管理延伸到业务环节，实现财务业务一体化集成管理，以借助信息化管理平台全面提升企业的管理水平。按照一般惯例，如果企业信息化的范围涉及财务和业务，多数企业会选择供应商提供的有偿实施服务。这里所讲的有偿实施是由软件公司的实施顾问与企业业务骨干一起针对企业的行业特点、核算深度、管理需求，将软件提供的功能与企业的个性化应用有机结合，将通用管理软件改造成为符合企业需求的解决方案的过程。随着大众计算机应用水平的不断提高，尤其对先期已经成功实施财务信息化的企业来讲，由于已经积淀了系统成功应用的经验，使得自行规划和实施财务业务一体化系统也成为一种可能的选择，但对于企业实施团队来讲，自主实施无疑会面对更多的风险和责任。

本文将指导企业实施团队如何从企业管理目标和核算要求出发，规划企业财务和业务体系，并按照科学的实施流程认真落实各项工作，让软件顺利上线，让企业信息系统发挥应有的作用。几百万企业信息

化成功的先例为我们积累了宝贵的经验，形成了一套严谨的实施方法论，它是规范项目实施的工作指南，也是科学实施的标准化工具。企业实施人员遵循以下的简易实施五步法，就可以学会像咨询顾问一样思考问题，确保项目成功。 

一、调研企业的管理需求

1．调研的意义

通用软件要满足大多数企业的应用，就要在系统内设置大量的开关参数，通过各种参数的不同组合构造一个个个性化解决方案。计算机系统的特性是自动性和集成性。一个参数的选择会关乎到日后的业务处理流程和处理方式，开展事前调研的目的正是为建立企业账套、确定系统参数选项、作好初始设置做好准备。

2．如何调研

确定企业管理需求一般通过调研的方式进行。调研的对象为企业中高级管理人员，通过调研，全面了解企业管理人员对信息系统的信息需求，也就基本确定了企业通过信息化建设要达成怎样的目标。

由于企业内部实施团队成员是由财务及各个业务部门的骨干员工组成，是一批最懂企业业务的人，因此调研过程只需借助标准的调研模板，进行逐项确认即可。

       以销售部门调研为例。需要了解以下问题：

（1）客户管理

对客户是否需要分类管理？分类的依据是什么？每个客户是否有专管业务员？

是否进行客户信用等级的划分？如果是，划分不同信用等级的标准是什么？销售业务中是否有信用额度及信用期限的限制？是如何进行的？

（2）核算深度

是否需要掌握每个客户的应收账龄、收款账龄，进行收款预测和欠款分析，是否需要了解每一笔业务的详细情况。

（3）销售考核

企业制定的销售考核政策是怎样的？是按部门考核，还是按业务员考核？ 

二、会计科目体系设计

企业的管理需求最终是通过报表体现出来的，而报表中的数据大都来自于总账系统的各种账簿，账簿上的数据又是从凭证记账而来，凭证上记录的经济业务是通过明细会计科目记录和表现的。由此得出结论，明细会计科目是真正支撑计算机会计核算体系的基础。（图一）

 

 

 

 

 

图一

进行会计科目体系设计时应该遵循以下原则。

1．  会计科目的设置必须满足会计报表编制的要求

企业上报的财务报表包括对外的资产负债表、利润表和现金流量表，资产负债表和利润表所涉及的科目大都为总账科目。而企业内部管理报表则形态各异，需要精心进行科目设计才能让信息系统发挥最佳作用。以部门销售毛利分析表（表一）为例。

产品销售毛利分析表                      表一
销售单位	产品	销售数量	销售收入	销售成本	销售毛利
销售一部	A产品
	B产品
	C产品
	共20种产品
销售二部
	20种产品
四个销售部门

 

手工环境下，为了得到这张报表的数据，通常在主营业务收入和主营业务成本下设置如下会计科目：

主营业务收入                     一级科目

销售一部                     二级科目表示销售单位

A产品             三级科目表示核算对象-产品            

              B产品

              ……

       销售二部

……

试想，如果企业有四个销售部门，有20种产品，那么主营业务收入下的明细科目将达80个之多。不仅如此，每月编制这张部门销售毛利分析表时需要查询160个明细账，才能得到报表中的数据。

在信息化平台中，科目的设置思路发生了根本变化，一种是把主营业务收入设置为部门核算、项目核算和数量核算；用部门核算解决业绩归属问题，用项目核算解决产品问题，用数量核算解决数量记录问题，一个科目就解决了手工核算下160个科目才能表达的业务内容。相关业务发生时，系统会同时记入部门辅助账、项目辅助账，查询相关数据时，可以查询项目辅助账得到需要的报表数据。另外也可以在主营业务收入下保留按产品的明细科目分类，并将其设为部门核算，这样设置的好处是在总账中就可以分类显示每种产品的销售情况。由此可以看出引入信息化管理平台不仅仅是计算工具的改变，只有管理模式和管理思想随之改变，才能真正提高工作效率，提升管理水平。

2．  会计科目年中要保持相对稳定

对管理对象进行数字编码时利用计算机进行业务处理的基本要求，因此首先要确定会计科目的编码级次及每一级占用的数字位数。其次，还要考虑到今后会计科目扩充的需要。再次，要充分活用软件中提供的辅助核算功能，灵活设置科目，满足管理需求。

3．  设置会计科目要考虑总账与各子系统之间的衔接

如果企业购买了财务几个子系统，工资管理、固定资产管理、应收款管理、应付款管理和存货核算系统都会生成业务处理凭证传递给总账系统，例如工资费用分配生成如下凭证：

借：生产成本——直接人工

制造费用——工资

管理费用——工资

贷：应付工资

在总账系统中，只有末级会计科目才允许有发生额，才能接收各个子系统转入的数据。为了能够成功接收这张凭证，就需要在生产成本、制造费用、管理费用下设置工资明细科目。 

三、整理期初数据

基础数据的准备包括两部分内容：基础档案的整理和期初余额的整理。

1．基础档案整理

（1）意义及要求

企业核算或汇总分析必需的基础信息，如与业务处理相关的组织机构设置、职员、客户、供应商、固定资产分类、人员类别、存货、仓库、采购及销售类型等，在手工环境下，这些信息或分散在各个部门进行管理，大多根本就没有规范的档案。计算机业务处理需要建立在全面规范的基础档案管理之上，且要求事先设置各种分类、统计口径，才能在业务处理过程中分类归拢相关信息，并在事后提供对应的分析数据。

“垃圾入，垃圾出”。如果基础数据发生错误，决定了系统运行的结果没有任何作用。因此，期初数据的准备要做到及时、准确、完整。

（2）如何准备

企业可按表二所列项目进行基础档案整理。

表二 企业应准备的基础档案

基础档案分类	基础档案目录	档案用途	前提条件	使用的系统
机构人员	部门档案	设置与企业财务核算与管理有关的部门	先设置部门编码方案	所有子系统
	人员档案	设置企业的各个职能部门中需要对其核算和业务管理的职工信息	先设置部门档案和人员类别，才能在其下增加职员	除固定资产和成本模块外
	人员类别	对企业的人员类别进行分类设置与管理		薪资管理
客商信息	客户分类	便于进行业务数据的统计、分析	先确定对客户分类 然后确定编码方案	总账、应收
	客户档案	便于进行客户管理和业务数据的录入、统计、分析	先建立客户分类档案	总账、应收
	供应商分类	便于进行业务数据的统计、分析	先确定对供应商分类 然后确定编码方案	总账、应付
	供应商档案	便于进行供应商管理和业务数据的录入、统计、分析	先建立供应商分类档案	总账、应付
	地区分类	针对客户/供应商所属地区进行分类，便于进行业务数据的统计、分析	先建立地区分类档案	总账、应收、应付
存货	存货分类	便于进行供应商管理和业务数据的录入、统计、分析	先确定对存货分类 然后确定编码方案	总账、应收、应付
	计量单位	设置存货的计量单位组和计量单位信息	先设置计量单位组，然后在组内设置计量单位信息	应收、应付
	存货档案	便于存货核算、统计、分析和实物管理	先确定对存货分类、确定编码方案、设置计量单位	总账、应收、应付
财务	会计科目	设置企业核算的科目目录	先设置科目编码方案及外币	总账、工资、固定资产、应收、应付
	凭证类别	设置企业核算的凭证类型		总账、工资、固定资产、应收、应付
	外币	设置企业用到的外币种类及汇率		所有子系统
	项目目录	设置企业需要对其进行核算和管理的对象、目录	可将存货、成本对象、现金流量直接作为核算的项目目录	所有子系统
收付结算	结算方式	资金收付业务中用到的结算方式。		总账、应收、应付
	付款条件	设置企业与往来单位协议规定的收、付款折扣优惠方法		应收、应付
	开户银行	设置企业在收付结算中对应的开户银行信息		应收、应付
业务	仓库档案	设置企业存放存货的仓库信息		采购、销售、库存、存货
	收发类别	设置企业的入库、出库类型
	采购类型	设置企业在采购存货时的各项业务类型	先设置好收发类别为收的收发类别
	销售类型	设置企业在销售存货时的各项业务类型	先设置好收发类别为发的收发类别
	产品结构	用于设置企业各种产品的组成内容，以利于配比出库、成本计算	先设置存货、仓库档案

为了保证质量和进度，最好事先准备各种数据模板、指定专人负责，加强人员培训，做好数据的审核和验证。

2．期初余额整理

（1）意义及要求

很多企业多年一直采用手工核算方式，采用计算机信息管理后，为了保证手工业务与计算机系统的衔接，继承历史数据，保证业务处理的连续性，要将截止到目前为止手工核算的余额过入到计算机信息处理系统中作为期初数据，才能保持业务的完整性。

（2）如何整理

企业可按表三提示进行期初余额的整理。

表三  企业应准备的期初余额

模块名称	期初数据内容	录入载体	数据准备负责人
总账	明细科目期初余额、累计借贷方发生额、辅助账期初余额	期初余额表	财务人员
薪资管理	职工工资数据	工资数据变动	财务人员
固定资产	固定资产卡片整理及盘点	原始固定资产卡片录入	设备管理人员、财务
应收款	按单据整理的各客户应收款、预收款	销售发票、其他应收单 收款单、应收票据	财务人员、销售人员
应付款	按单据整理的各供应商应付款、预付款	销售发票、其他应付单 付款单、应付票据	财务人员、采购人员
采购	期初暂估入库（货到票未到） 期初在途存货（票到货未到）	期初采购入库单 期初采购发票	采购人员
销售	已发货、出库，但未开票的各种数据 已发货未结算的各种货物及数量	期初发货单 期初委托代销发货单 期初分期收款发货单	销售人员
库存	企业各种存货的库存数量 未处理的不合格品结存量	库存期初余额 不合格品期初	仓库管理人员
存货	企业各种存货的库存数量及金额 期初分期收款发出商品余额	存货期初余额 期初分期收款发出商品余额	财务人员

    为保证数据正确，要利用系统间的数据关系进行校验：

       总账系统中固定资产科目的期初余额应为固定资产系统原始卡片固定资产原值之和；

       总账系统中累计折旧科目的期初余额应为固定资产系统原始卡片累计折旧之和；

       总账系统中应收账款、预收账款、应收票据科目的期初余额应与应收款系统相关业务对账相符；同理，总账系统中应付账款、预付账款、应付票据科目的期初余额应与应付款系统相关业务对账相符。

       存货核算系统录入的各项存货的期初数据应与总账系统中存货相关科目余额相符。 

四、建账及初始化

       以上一切准备就绪，就可以着手系统建账工作了。系统建账过程如下：

       1．确定系统用户

       确定系统用户的意义在于明确企业中哪些人可以登录系统，每个人能使用系统提供的哪些功能？明确工作分工，完善内部控制。

       2．建立企业核算账套

       在计算机系统中建立企业的账套信息、单位信息、核算类型，设置编码规则；录入各项基础档案和期初余额；设置各项业务参数。

       3．模拟测试

模拟测试的主要目的是为了弄清软件的全部功能，以及各个参数之间的相互关系及相互影响。验证软件能否顺利处理企业业务，达成预定的管理目标。找到现行管理流程与软件系统的流程之间的差异，分析差异，确定进一步的解决方案。

4．  系统切换前准备

从手工系统转换到计算机系统是一件大事，需要事前建立各项系统运行制度，搭建内部支撑体系；做好系统权限分配及测试，并完成所有用户的培训工作。 

五、日常运行

经过上述几个环节，企业开始正式使用计算机系统开始业务处理。

1．  日常运行检查

系统成功上线之后，还会出现各种新问题，应该认真做好问题描述和处理记录，落实各项制度，认真、及时、规范地使用系统，及时做好数据安全备份，保管好各种会计档案。

一般来讲，手工系统与计算机系统并行三个月为宜。

2．持续改进和提高

在软件实施阶段，由于对软件所能实现的功能的未知，最初确定的应用方案不一定是最好的。而且，变化是永恒的，随着企业的不断发展，随时都会出现新的管理需求和业务的变化。

系统上线后，经过一段时间的使用，用户对软件所包含的功能有了一定的认识，业务流程逐渐顺畅，积累了一定的运行经验，各级管理人员对系统有了深层次的理解，或多或少地发现了一些问题，希望对已实现的功能进行完善，或扩充系统实现的功能。因此，追求卓越，永无止境。

             

作者单位：天津财经大学商学院